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Ritenuta d’acconto, perché va pagata anche quando non esposta in fattura



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Chiariamo, partendo dalle norme, perché la ritenuta d’acconto va pagata anche nel caso in cui non sia esposta in fattura

Pubblicato il 16 feb 2024

Salvatore De Benedictis

dottore commercialista



fattura elettronica forfettari
fattura elettronica forfettari

DOMANDA

Ho letto un suo articolo e mi chiedo: ho emesso una fattura digitale senza indicare la ritenuta d’acconto, infatti in stampa cartacea non si vede, prima della scadenza trimestrale ho versato tutta l’IVA io del 22% della stessa fattura. Il cliente, una ditta SRL dunque non ha versato la ritenuta. Incorro io in problemi e/o anche la stessa ditta cliente? Come mi devo comportare di conseguenza?

RISPOSTA
La ritenuta d’acconto è applicabile al momento del pagamento dei compensi “comunque denominati”, da parte di società e/o persone fisiche nell’esercizio di attività commerciali, agricole o professionali (art. 25 DPR 600/1973). L’obbligo nasce da un presupposto ben preciso (pagamento di compensi comunque denominati) e prescinde dalla eventuale indicazione in fattura. Purtuttavia la indicazione in fattura rappresenta di fatto un utile elemento per evidenziare al committente/cessionario la sussistenza o meno dell’obbligo di pagamento. Qualora quindi, in presenza dei presupposti, Lei non avesse indicato la ritenuta d’acconto in fattura e il compenso fosse stato pagato senza alcuna applicazione di ritenuta, le si prospettano due possibilità: o restituire l’importo della ritenuta a chi l’ha pagata invitandolo ad effettuare il versamento all’Erario, oppure effettuarlo direttamente con F24 in nome e per conto dell’obbligato. Ritengo che in ciascuno dei due casi dovrebbe concordare la condotta col soggetto erogatore del compenso.

Per porre domande a Salvatore De Benedictis sul tema “Fatturazione Elettronica e Conservazione Digitale” è possibile scrivere a: esperto@agendadigitale.eu

Potranno essere presi in esame solo i quesiti sottoscritti con cognome e nome

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