Fattura scartata dal Sdi ma contabilizzata nella Lipe, ecco cosa fare

DOMANDA

Nel mese di aprile 2023 veniva inviata allo SDI una fattura emessa in via anticipata da un professionista per una prestazione di servizi nei confronti di una P.A. Il file veniva scartato e non reinviato entro 5 giorni. La fattura non veniva pagata dall’ente in quanto non ricevuta dal medesimo sullo SDI. La fattura veniva tuttavia contabilizzata nella LIPE del trimestre di riferimento II/2023 ed inserita nella dichiarazione annuale IVA 2024. L’iva a debito veniva versata entro i termini in quanto considerata ad esigibilità immediata. Si chiede se sarà assoggetta a sanzione l’emissione di una nuova fattura con progressivo e con data corrispondente al mese di emissione (luglio 2024), in luogo di fare l’invio tardivo del file scartato nel 2023, e procedere ad una variazione contabile nel 2024, valida ai soli fini interni, senza alcuna trasmissione di una nota di variazione allo SDI (Rif. Provv. 89757/2018 punto 6.3) al fine di neutralizzare l’iva che si andrebbe a generare sulla relativa LIPE 2024. Diversamente non resta che inviare la fattura scartata aprile 2023 versando 1/7 di € 250,00 .