DOMANDA
Per le registrazioni delle fatture passive fa fede la data di ricevimento nello SDI? Per esempio, una fattura datata 30/11 e ricevuta nello sdi il 02/12 può essere registrata in novembre o concorre all’Iva di dicembre
antoguzz1965@virgilio.it
RISPOSTA
Per la registrazione delle fatture passive fa fede la data di ricevimento quale risulta dal Sistema di Interscambio; la detrazione dell’IVA è regolamentata dall’articolo 1, primo comma, del DPR 100/1998, che così recita:
“Entro il giorno 16 di ciascun mese, il contribuente determina la differenza tra l’ammontare complessivo dell’imposta sul valore aggiunto esigibile nel mese precedente, risultante dalle annotazioni eseguite o da eseguire nei registri relativi alle fatture emesse o ai corrispettivi delle operazioni imponibili, e quello dell’imposta, risultante dalle annotazioni eseguite, nei registri relativi ai beni ed ai servizi acquistati, sulla base dei documenti di acquisto di cui è in possesso e per i quali il diritto alla detrazione viene esercitato nello stesso mese ai sensi dell’articolo 19 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. Entro il medesimo termine di cui al periodo precedente può essere esercitato il diritto alla detrazione dell’imposta relativa ai documenti di acquisto ricevuti e annotati entro il 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, fatta eccezione per i documenti di acquisto relativi ad operazioni effettuate nell’anno precedente”.
Ciò comporta che Lei può registrare le fatture di acquisto ricevute tra gennaio e dicembre 2020 e detrarre la relativa imposta nell’anno 2020, secondo le regole dettate dal DPR 100/1998, mentre le fatture d’acquisto datate 2020 ma ricevute nel 2021 dovranno essere registrate (e l’iva potrà essere detratta) nell’anno 2021.
Per porre domande a Salvatore De Benedictis sul tema “Fatturazione Elettronica e Conservazione Digitale” è possibile scrivere a: esperto@agendadigitale.eu
Potranno essere presi in esame solo i quesiti sottoscritti con cognome e nome o email
