Esperto risponde

Fatture emesse l’anno scorso ma ricevute nel 2020, ecco le regole ai fini IVA

Le fatture elettroniche di acquisto di dicembre 2019 ricevute a gennaio 2020 ai fini IVA entrano nelle liquidazioni del 2020: vediamo la normativa

09 Apr 2020
Salvatore De Benedictis

dottore commercialista


DOMANDA

Sto scaricando le fatture dal sito dell’Agenzia delle entrate. Facendo la ricerca dal primo gennaio al 31 marzo 2020, mi vengono mostrate delle fatture con data di emissione 26 dicembre 2019, ma ricevute tramite SDI l’8 gennaio 2020: queste fatture appartengono all’ultimo trimestre 2019 o al primo trimestre 2020, ai fini IVA?

Fabrizio Castelli

RISPOSTA

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L’articolo 1 del DPR 100/1998 prevede che “Entro il giorno 16 di ciascun mese, il contribuente determina la differenza tra l’ammontare complessivo dell’imposta sul valore aggiunto esigibile nel mese precedente, risultante dalle annotazioni eseguite o da eseguire nei registri relativi alle fatture emesse o ai corrispettivi delle operazioni imponibili, e quello dell’imposta, risultante dalle annotazioni eseguite, nei registri relativi ai beni ed ai servizi acquistati, sulla base dei documenti di acquisto di cui é in possesso e per i quali il diritto alla detrazione viene esercitato nello stesso mese ai sensi dell’articolo 19 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. Entro il medesimo termine di cui al periodo precedente può essere esercitato il diritto alla detrazione dell’imposta relativa ai documenti di acquisto ricevuti e annotati entro il 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, fatta eccezione per i documenti di acquisto relativi ad operazioni effettuate nell’anno precedente”. Dura (direi meglio: assurda) lex, sed lex.

Per porre domande a Salvatore De Benedictis sul tema “Fatturazione Elettronica e Conservazione Digitale” è possibile scrivere a: esperto@agendadigitale.eu

Potranno essere presi in esame solo i quesiti sottoscritti con cognome e nome

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