La scheda

Fattura elettronica trasmessa dal committente, le modalità operative: la risposta Agenzia delle entrate del 28 agosto

L’Agenzia delle entrate nella risposta interpello 348 del 28 agosto 2019 chiarisce le modalità operative relative alla fattura elettronica trasmessa da cessionario/committente. Particolare attenzione alla necessità o meno di apporre firma digitale. Ecco un utile schema per fare ordine

Pubblicato il 05 Set 2019

Robert Braga

Dottore commercialista

fatturazione_427511191

L’Agenzia delle entrate ha fatto chiarezza in tema di emissione di fatture elettroniche da parte del cessionario/committente o di terzo intermediario, con la risposta interpello n.348 del 28 agosto 2019. In particolare, ha chiarito le modalità operative con le quali occorre procedere formalmente alla firma digitale (non obbligatoria nel B2B) al file xmlfattura trasmessa dal cessionario/committente per conto del cedente/prestatore (possibilità riconosciuta dall’art.21 c.1 del DPR 633/72).

Fattura elettronica da committente, i chiarimenti

Naturalmente, corre precisare che, ai sensi del c.2 lett.n) del predetto articolo, verrà riportata nel campo 1.6 <SoggettoEmittente> del file xmlfattura l’indicazione che trattasi di emissione da parte del cessionario/committente (CC) oppure di un terso intermediario (TZ). Occorre innanzitutto ricordare che, così come richiamato anche dalla Circ. 18E del 24.06.2014 al paragrafo 1.3.2) i soggetti passivi IVA dovranno preventivamente formalizzare un accordo scritto tra loro e, nell’eventualità di cui al successivo punto 3) anche un accordo con il terzo intermediario.

Da una lettura dell’interpello de quo, gli scenari possono essere così riassumibili:

  • La fattura è già predisposta dal cedente/prestatore ma viene trasmessa al Sistema di Interscambio (SDI) dal cessionario/committente, direttamente o per il tramite di un suo intermediario;
  • La fattura è redatta dal cessionario/committente su flusso dati ricevuti (o messi a disposizione) dal cedente/prestatore: il cessionario/committente provvede poi alla trasmessa diretta al SDI;
  • La fattura è redatta dal terzo intermediario (del cessionario/committente) su flusso dati ricevuti (o messi a disposizione) dal cedente/prestatore: il terzo intermediario provvede poi alla trasmissione a SDI

Ad ogni punto appena illustrato corrisponderà un soggetto diverso tenuto alla firma digitale del file xmlfattura così come evidenziato nella tabella seguente:

puntola F.E. è redatta dala F.E. è trasmessa daTipo trasmissioneLa F.E. è firmata daCampo xml 1.6Accordo cli / forAccordo fornitore / intermediarioEmittente

è

1PCdirettaP==SINOP
1PCTP==SINOP
2CCdirettaCCCSINOC
3TCTTTZSISIT

Legenda

P: cedente/prestatore

C: cessionario/committente

T: terzo intermediario

Valuta la qualità di questo articolo

La tua opinione è importante per noi!

EU Stories - La coesione innova l'Italia

Tutti
Social
Iniziative
Video
Analisi
Iniziative
Al via il progetto COINS
Eventi
Un nuovo sguardo sulla politica di coesione dell'UE
Iniziative
Parte la campagna di comunicazione COINS
Interviste
Marco De Giorgi (PCM): “Come comunicare le politiche di coesione”
Analisi
La politica di coesione europea: motore della transizione digitale in Italia
Politiche UE
Il dibattito sul futuro della Politica di Coesione
Mobilità Sostenibile
L’impatto dei fondi di coesione sul territorio: un’esperienza di monitoraggio civico
Iniziative
Digital transformation, l’Emilia-Romagna rilancia sulle comunità tematiche
Politiche ue
Fondi Coesione 2021-27: la “capacitazione amministrativa” aiuta a spenderli bene
Finanziamenti
Da BEI e Banca Sella 200 milioni di euro per sostenere l’innovazione di PMI e Mid-cap italiane
Analisi
Politiche di coesione Ue, il bilancio: cosa ci dice la relazione 2024
Politiche UE
Innovazione locale con i fondi di coesione: progetti di successo in Italia
Iniziative
Al via il progetto COINS
Eventi
Un nuovo sguardo sulla politica di coesione dell'UE
Iniziative
Parte la campagna di comunicazione COINS
Interviste
Marco De Giorgi (PCM): “Come comunicare le politiche di coesione”
Analisi
La politica di coesione europea: motore della transizione digitale in Italia
Politiche UE
Il dibattito sul futuro della Politica di Coesione
Mobilità Sostenibile
L’impatto dei fondi di coesione sul territorio: un’esperienza di monitoraggio civico
Iniziative
Digital transformation, l’Emilia-Romagna rilancia sulle comunità tematiche
Politiche ue
Fondi Coesione 2021-27: la “capacitazione amministrativa” aiuta a spenderli bene
Finanziamenti
Da BEI e Banca Sella 200 milioni di euro per sostenere l’innovazione di PMI e Mid-cap italiane
Analisi
Politiche di coesione Ue, il bilancio: cosa ci dice la relazione 2024
Politiche UE
Innovazione locale con i fondi di coesione: progetti di successo in Italia

Articoli correlati